“这作为国家战略，我想各方面的政策都要共同发力，打好组合拳，整合各种政策的资源，共同推动自贸区的发展，税收政策当然也在其中，也需要有更大的作为空间。”12月8日，国家税务总局税收科学研究所所长李万甫在由《财经》杂志、财经网、《财经》智库主办的“2018三亚财经国际论坛”上表示。
国家税务总局税收科学研究所所长 李万甫
李万甫认为，世界上有很多地方设置了自贸区，效果都非常好，发展过程中，各个国家都制定、实施了一系列税收优惠政策，这些优惠政策还是发挥了很好的效能，应该说对于推动自贸区的发展还是发挥了很好的作用。
在自贸区建设税收政策的实施当中，恰逢目前大力释放实施减税降费政策的环境，今年预计全年减税费1.3万亿，明年要在更大规模更大范围、更宽领域推出大规模的减税降费政策，这种政策的信号释放和海南省自贸区建设要很好的对接起来，利用这样一个机会，进一步完善推动自贸区发展的税收政策。
以下是会议实录：
主持人：让我们对海南的专业服务的能力进一步期待，谢谢赵部长。下面进入嘉宾发言环节，有请李万甫先生、赵驹先生、曾迪琰先生。第一个问题交给李所长，自贸区的税收您怎么看？
李万甫：谢谢主持人，刚才也听到了阿东市长和赵部长的发言，围绕着自贸区的发展为我们描绘了很好的前景，在这里我对自贸区建设中如何释放更大的税收政策红利来发表一些个人的看法。
首先是要对标自贸区的功能定位来释放税收政策的红利。我想自贸区的定位中央已经非常明确，我个人的理解有两个层面，一个是对海南岛自身的发展定位应该说非常清晰了，二是在海南省自身定位发展的基础上，我认为中央还是赋予了海南在下一步继续深化改革开放的进程当中，要当好排头兵，当好先行军，进行适应社会主义市场经济体制改革开放要求的制度、体系和机制的创新，也就是说要在海南进行试验，把我们未来发展当中的一些制度体系在海南进一步的推广，融入到海南发展当中。这作为国家战略，我想各方面的政策都要共同发力，打好组合拳，整合各种政策的资源，共同推动自贸区的发展，税收政策当然也在其中，也需要有更大的作为空间。
第二点要对标国内外自贸区建设发展当中的税收政策优惠，实际上中国其他的自贸区和海南自贸区（港）还不完全一样，世界上设置了很多自贸区的发展，效果都非常好，发展过程中，各个国家都制定、实施了一系列税收优惠政策，这些优惠政策还是发挥了很好的效能，应该说对于推动自贸区的发展还是发挥了很好的作用。好比迪拜、冲绳、新加坡、香港、美国纽约港等等一系列的自贸区建设都有一些优惠政策。另外我们在11个自贸区基础上，在海南自贸区建设发展当中，中央也提出来，要把国内其他的自贸区赋予的一些政策安排移植到海南自贸区发展中来，所以这里也包括一些税收方面的政策，我们要尽快的保证这些政策落地，尽快的促进海南自贸区建设和发展。在这样一个环境下，进一步推动税收政策优化，进一步健全和完善税收优惠政策具有极强针对性。
第三个方面，在自贸区建设税收政策的实施当中，恰逢目前大力释放实施减税降费政策的环境，今年预计全年减税费1.3万亿，明年要在更大规模更大范围、更宽领域推出大规模的减税降费政策，这种政策的信号释放和我们海南省自贸区建设要很好的对接起来，利用这样一个机会，进一步完善推动自贸区发展的政策。实际上离岛免税政策也刚刚调整，起征点调整到了3万。还有其他一些政策，包括在前海、横琴对境外个人的所得税，我想可以逐步再考虑、再论证适合我们海南自身发展的需要。
最后一点，借助海南自贸区港的建设进程当中的先行先试的政策空间，来进一步推动我们现代税收制度体系的重塑，或者说现代税收体系制度方面的创新，来重新塑造新时代税收治理的格局。曾经的税收结构格局是在1994年确定下来的，应该说经过二十几年的发展，进入到新时代，我们要面对很多新的问题，有很多制度需要进行创新，需要改革，需要发展，有一些制度体系也可以放在我们海南自贸区来进行先行先试，包括有些地方性的税种，它的征免、政策完善、要素配置等，能不能在这个区域里先走一步，这也是我们的一个期待。
主持人：谢谢，因为我是外行，所以提一个外行话，因为还是想把海南自贸区的税收政策作为一种排头兵，有一些税种能不能突破，或者说在海南三亚开始，像离岛免税、像地方性的税种，这种先行先试在您看来，就针对海南三亚的这个特点，到底在哪些税种方面咱们可以突破的，您能不能具体说一下？
李万甫：税收政策刚才阿东市长也提到了，税政是全国统一的，但是在发展的进程当中，一直是渐进式的改革，实行先行先试。先行先试就是要建立一个试错的机制。但是从三亚这样一个角度来说，可能范围会小一点。我个人认为，在我们离岛免税政策当中应该附加一些具有民族特色的或者海南特色的产品，这些产品的主要对象应该是外国人。我了解了一下，离岛免税绝大多数都是国内消费者享受这个优惠政策，外籍人员进入海南购物的欲望并不强，占的比例很低，最主要的是我们具有自身民族特色的品牌和产品，恐怕在我们的免税店里还没有放进去。这种民族品牌能够通过一系列的政策进入到免税店，真正的以外籍人员作为主要客户来谋划的话，对于我们提升中国制造、中国手工艺产品、中国非遗产品还是非常有效果的，因为它包含很多中国的元素、中国的文化，慢慢的对国外人员也是很好的融入。在其他方面还有一些空间，包括纳税服务便利化，税务中介的服务，优化营商环境的服务，都会有所加强。
主持人：所以招商银行还是应该把这块业务做起来，希望你们成功。下面想给李所长问个问题，现在减税降费，老百姓说越减越多，这个东西怎么跟咱们三亚的企业发展更好的结合起来？因为刚才阿东市长也说了，税的问题是国家层面的政策，国家层面的政策又怎么跟地方实际的需求更好的结合起来？谢谢。
李万甫：减税降费也是十八大以来财税改革路径当中的主基调，特别是今年初，李克强总理在政府工作报告里就明确了我们要减1.1万亿的目标，伴随着中国经济发展运行的状况以及外界的压力，下半年我们在原有减税降费的基础上，提出今后一段时间要加大减税降费的力度。在这种减税降费的大势下，我想对海南自贸区的发展要释放更多的红利来推动它的发展，吸引各方面资金到海南来落户，这还是非常有必要的。但是一段时间，大家对减税降费的效果颇有微词，或者说获得感和减税的力度并没有匹配，社会各界会有一些不同的声音。
减税，一方面是企业所得税，另一方面是增值税，增值税主要是从降低企业成本的角度出发而推出的一项改革的举措，除了提高小规模纳税人的认定标准，同时又进一步全面的降低了增值税的基本税率和较低一档的税率。增值税的基本税率应该说从1994年开始确立，维持了这么长的时间一直没有动，因为增值税对保证国家的财政收入，支持国家的财政能力的保障作用，还是比较显著的。增值税也需要改革和完善，下一步我们要提升增值税减税的步伐。降低增值税率是动态的减税，不是一般意义上税率的减免，这种动态式的减税是和企业购销业务结合起来的，动态性减税减的这部分税，在整个链条的循环当中分布是不均衡的，有的可能减的多一点，有的可能减的少一点。因为它受供求关系的影响，有的不一定达到预期减税效果，因为它是降成本，企业人工成本、原材料成本都有所增加的情况下，国家减的这个税收和企业私人成本的上涨有一些对冲，所以沉淀下来在每个企业真正能够感受到的减税获得感可能就不一样。
增值税下一步要解决实质性的减税，切实的通过一系列的制度保障，让大家能够感受到更大的获得感，企业所得税也要进一步规范，进一步释放减税的红利。
大的形势还是有助于海南自贸区的建设的，对三亚来说，离岛免税与离境退税政策怎么结合，如果我们的税收政策能够保障民族特色产品顺利的进驻免税店的话，三亚也可以在这方面做一些尝试和探索。
