风波不断 , ST康美被旗下公司负责人实名举报交易造假

文丨《财经》记者 张建锋    编辑丨陆玲

2020年07月12日 19:12  

本文6707字,约10分钟

与ST康美此前被证监会认定财务造假时间为2016年至2018年不同的是,此次公司被举报内容还涉及2019年,主要为公司旗下食品业务

7月10日,ST康美(600518.SH)公告称,公司收到实际控制人马兴田家属的通知,马兴田因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被公安机关采取强制措施。此前,该公司横跨3年的系统性财务造假,震惊市场。

证监会最终认定,2016年至2018年,ST康美因虚增巨额营业收入、通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金,将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表,虚增固定资产等,被证监会责令改正并处以60万元罚款,公司6名主要责任人被采取10年至终身证券市场禁入措施。

一波未平一波又起。近期,ST康美子公司上海美峰食品有限公司(简称“上海美峰”)的徐汇分公司负责人胡澄实名举报,上海美峰徐汇分公司涉嫌虚假交易、虚增收入。

与ST康美此前被证监会认定财务造假时间为2016年至2018年不同的是,此次公司被举报内容还涉及2019年,主要为公司旗下食品业务。医药工业和商业、保健食品及食品、物业租售及其他是ST康美三大主业。2018年至2019年,公司保健食品及食品收入分别为14.81亿元、3.4亿元。

“2018年,上海美峰徐汇分公司聘任朱鹤鸣担任总经理,由我作为分公司法人,自成立的第一天起,该公司由上海美峰及朱鹤鸣夫妻实际控制,在朱鹤鸣’休假’(朱鹤鸣因其他经济案件被关押)后,其妻子潘琳琳继续接替其掌管分公司经营。”胡澄对《财经》记者表示,他并不介入公司具体运作。

胡澄举报称,2018年至2019年,朱鹤鸣夫妻两人,通过康美体系内上海美峰徐汇分公司,及体系外公司--浙江渝丰国际贸易有限公司(简称“渝丰国际贸易”)、冷山供应链管理(上海)有限公司(简称“冷山供应链上海”)、上海盈昱食品有限公司(简称“上海盈昱”)、上海迪普士生物科技有限公司(简称“上海迪普士”)等,买卖碧根果等产品,形成循环交易,进而虚增收入,且在一定时间内进行密集转账。

其指称,上述数家公司交易的碧根果,都存放在康美控制下的浙江聚联供应链有限公司(简称“浙江聚联供应链”),虽然交易频繁,但货物并未随着交易主体改变而转移,仅上海美峰徐汇分公司一年须有6000万元的营运资金,而康美要求6000万元资金每年要运作4次,即每年要有2.4亿元的营业额,即虚增2.4亿元收入。

值得注意的是,一份重庆市公安局渝中区分局取保候审执行通知书显示,因合同诈骗案件,决定对出生日期为1982年的犯罪嫌疑人朱鹤鸣取保候审,取保候审期限从2019年6月15日起算。被取保候审的朱鹤鸣出生日期,与在2018年被任命为上海美峰徐汇分公司总经理的朱鹤鸣出生日期相同。

被取保候审后,在胡澄提供的其称是ST康美今目标2019年12月9日申请详情中,朱鹤鸣为第四级审批。

针对上述问题,《财经》记者向ST康美发送采访函进行求证,公司相关人士表示,在此前被证监会立案之后,公司对内部运营不规范的地方已完成整改,不清楚上述举报问题是否属实。截至发稿时,尚未收到公司正式回复。

构建关系网

2018年,胡澄因经营海外民宿的需求,需要贷款。经其小学同学介绍认识了上海美峰杨浦区分公司负责人陆炳林,了解到在康美贷款有5年内不需要还款的优惠,于是将房屋抵押给康美(上海美峰)进行贷款,贷款900万元,抵押金额2600万元。作为条件,康美要求胡澄挂名做上海美峰徐汇分公司法人。

胡澄对《财经》记者表示,他和另外2个人合计抵押物约6000万元,但他们3人实际只贷到2700万元不到,其余资金由朱鹤鸣通过由他们夫妻控制的浙江渝峰国际拿走。

据了解,上海美峰通过浙江渝丰国际经浙江临安中达小额贷款股份公司将资金贷给胡澄等人,但同时胡澄等人必须先把20%的资金,即1200万元,通过砍头息的方式先汇到上海美峰,上海美峰再将这1200万元资金加上别的资金共计约6000万元,交给徐汇分公司运作。

胡澄还说,上海美峰杨浦分公司存在类似的操作。

“拿到钱后,我就去了国外,徐汇分公司的具体运作由朱鹤鸣进行管理,在朱鹤鸣出事后,我去公司查看,才发现徐汇分公司的业务,基本都是靠循环交易造假。”胡澄举报称,在循环交易中,朱鹤鸣、潘琳琳发挥重要作用,涉及渝丰国际贸易、冷山供应链上海等。

此前,ST康美已布局保健食品及食品市场。2009年,公司收购上海美峰和上海金像食品有限公司(简称“上海金像”),取得以华东地区为核心,辐射全国的食品营销渠道,为公司保健食品进入商超等终端门店提供了直接通道。

ST康美2018年年报显示:上海美峰营业收入、净利润分别为10.3亿元、549.16万元;上海金像营业收入、净利润分别为5.41亿元、245.31万元。ST康美持有两家公司全部股权。

2018年,上海美峰成立普陀分公司、奉贤分公司、浦东分公司、杨浦区分公司、宝山分公司(注销)、普陀第二分公司(注销)、嘉定第一分公司(注销)、嘉定分公司(注销)8分家分公司。

天眼查显示,成立于2010年的上海美峰徐汇分公司,其负责人在2018年7月13日,由王敏变更为胡澄。

胡澄指称,也是在同年(2018年),朱鹤鸣与其妻子潘琳琳,进入了康美系统,以两人为纽带,建立了股权体系外包括渝丰国际贸易、冷山供应链上海等公司的关系网。

一份日期为2018年没有月份和公司盖章的《上海美峰徐汇分公司授权书》显示,其负责人胡澄任命朱鹤鸣为上海美峰徐汇分公司总经理,并代表徐汇分公司授予朱鹤鸣不超过6000万元经营权的授信额度。

另一份日期为2018年11月16日但没有公司盖章的授权书显示,因总经理朱鹤鸣休假无法参与日常经营管理及今目标系统里面的所有审批,徐汇分公司法人胡澄授权朱鹤鸣妻子潘琳琳,暂代其丈夫处理公司相关事务及今目标的所有审批工作。

胡澄提供的其称是康美“今目标”审批详情显示,2018年7月份,在今目标审批进度中,朱鹤鸣为第四级审批。2019年3月12日今目标申请详情中,潘琳琳为第六级审批。

天眼查显示,渝丰国际贸易成立于2016年,注册资本为5000万元,股东为杭州鑫贝投资管理有限公司、杭州鹤益投资有限公司,旗下公司有浙江渝丰进出口有限公司、浙江渝富进出口有限公司。2018年12月,潘琳琳为渝丰国际贸易监事。

据天眼查,在华坤商业集团有限公司与杨钢、潘琳琳等相关买卖合同纠纷中,冷山供应链上海与潘琳琳同为被告。

而上海盈昱、上海迪普士股东,与上海美峰杨浦区分公司法人、负责人的姓名,均为陆炳林。

天眼查显示,上海美峰杨浦区分公司法人、负责人为陆炳林,他还作为自然人股东,持有上海盈昱95%股份、上海迪普士70%股份,同时是这2家公司的法人。

循环交易?

胡澄举报称,ST康美通过渝丰国际贸易-上海美峰徐汇分公司-上海盈昱/冷山供应链上海/上海迪普士,按照体内公司与体外公司做循环交易,买卖碧根果等产品,虚增收入。

《财经》记者获得的一份销售合同显示,上海美峰、上海美峰徐汇分公司,曾向渝丰国际贸易,采购“中大圆55-65颗”碧根果,单价为46.1元/公斤。

一份上海美峰徐汇分公司付款申请单显示,摘要内容为上海美峰徐汇分公司向渝丰国际贸易采购货物的货款,经办人签字为赵剑锋,总经理签字依稀为朱鹤鸣字样。

《财经》记者注意到,与上述合同有效日期相同的两份销售合同,采购方均为上海美峰、上海美峰徐汇分公司,供货方均为渝丰国际贸易,采购内容分别为大圆55颗碧根果、散装XL碧根果,单价分别为46.25元/公斤、46.05元/公斤。

此外,上海美峰、上海美峰徐汇分公司作为采购方,与渝丰国际贸易签订7份大圆55颗碧根果采购合同,单价均为46元/公斤,数量、采购金额、合同有效日期亦相同。

上海美峰、上海美峰徐汇分公司从渝丰国际贸易采购大量碧根果后,开始将碧根果转售给与康美没有股权关系的体外公司,即与潘琳琳关系密切的冷山供应链上海,及股东姓名同为陆炳林的上海盈昱、上海迪普士。

一份没有盖章的销售合同显示,上海迪普士向上海美峰、上海美峰徐汇分公司采购大圆55颗坚果.碧根果,单价为47.5元/公斤。

一份合同汇签单显示,分公司负责人签字为潘琳琳,主题内容为徐汇分公司和上海迪普士签订销售合同申请公章。

同样没有盖章的一份销售合同显示,上海迪普士向上海美峰、上海美峰徐汇分公司采购中大圆55-65颗碧根果,单价为58.22元/公。

陆炳林名下另外一家公司,上海盈昱也加入采购名单中来。

销售合同显示,上海盈昱向上海美峰、上海美峰徐汇分公司采购大圆55颗碧根果,单价为55.52元/公斤。

与潘琳琳关系密切的冷山供应链上海,亦在采购碧根果的名单中。

一份销售合同的子销售合同显示,冷山供应链上海从上海美峰采购散装XL碧根果。值得注意的是,在该合同中,朱鹤鸣、潘琳琳为冷山供应链上海的担保人。

另一份销售合同显示,冷山供应链上海向上海美峰、上海美峰徐汇分公司,采购夏威夷果、中大圆55-65颗碧根果、临安山核桃。其中,中大圆55-65颗碧根果,单价为60.35元/公斤。

上述上海盈昱、冷山供应链上海合同,均没有双方公司盖章。

胡澄推测,上海迪普士、上海盈昱、冷山供应链上海,从上海美峰、上海美峰徐汇分公司购买碧根果后,再将产品销售给渝丰国际贸易,从而形成一个交易闭环。胡澄并未能提供此类证据材料,因此现有证据未能证明交易闭环。

其进一步指出,上海美峰、上海美峰徐汇分公司通过逐级提升价格,来增加收入和利润。

《财经》记者注意到,2018年10月17日至2019年1月16日,上海美峰、上海美峰徐汇分公司向渝丰国际贸易采购的“中大圆55-65颗”碧根果单价为46.1元/公斤。而在2019年3月29日至2019年6月28日,上海美峰、上海美峰徐汇分公司卖给上海迪普士的该产品单价则高达58.22元/公斤。

同样,2018年10月26日至2019年3月25日,上海美峰、上海美峰徐汇分公司向渝丰国际贸易采购的大圆55颗碧根果单价为46元/公斤,而其在2019年1月10日至2019年4月10日,出售给上海盈昱的大圆55颗碧根果单价上升到55.52元/公斤。

货物运转虚实

“因为起初康美美峰总经理赵进及副总经理程建民让我放心,并表示:钱出多少货必须存放在康美的仓库内,任何人都动不了,每个月去验货仓。”胡澄向《财经》记者表示,之后其确实看到上海美峰和仓库方签订的合同,但他后来了解到,上海美峰、上海美峰徐汇分公司与上述公司买卖的碧根果,虽然面上交易较为频繁,实际货物根本就不存在,或量很少,但货物的存放地点基本都在浙江聚联供应链。

上海迪普士向上海美峰、上海美峰徐汇分公司采购1542.83万元中大圆55-65颗碧根果的销售合同显示,上海迪普士提货前需提前3天书面通知上海美峰、上海美峰徐汇分公司,在上海美峰、上海美峰徐汇分公司确认后,凭上海美峰、上海美峰徐汇分公司通知到指定第三方仓库,即浙江聚联供应链仓库自提。

2018年10月,上海美峰、上海美峰徐汇分公司向渝丰国际贸易,采购7笔共计28万公斤的大圆55颗碧根果,商品入库单公司名称均为浙江聚联供应链,入库日期为2018年10月29日,仓库经理签字为李胜强,操作员为盛丹,货物收到和客户签名均为李成。

2019年4月23日至2019年7月22日,上海美峰、上海美峰徐汇分公司向上海金像,采购的32.68万公斤的夏威夷果、临安山核桃、碧根果,其商品入库单公司名字亦为浙江聚联供应链,仓库经理签字也为李胜强。

胡澄对《财经》记者推测,上海迪普士、上海盈昱、冷山供应链上海,属于康美体系外公司,没有自己的仓库,这三家公司从上海美峰、上海美峰徐汇分公司购买的上述碧根果,并未或很少提过货,上述货物基本仍在浙江聚联供应链仓库。但胡澄没有提供相关证据。

一份胡澄称其与上海美峰徐汇分公司员工录音显示,上海盈余、上海迪普士从上海美峰徐汇采购的货物,只是单子在轮转,采购的货物并没有随着货物采购而变动,货物还在此前的仓库,有时去盘点。

《财经》记者致电冷山供应链上海、上海盈昱。在问及公司从上海美峰、上海美峰徐汇分公司采购的上述商品是否提货时,冷山供应链上海一位人士表示不回答问题。上海盈昱一位人士称,公司采购商品已提货。记者拨打天眼查中上海迪普士2019年度报告中电话,提示音为空号。

天眼查显示,浙江聚联供应链成立于2018年6月12日,注册资本为18899万元,持有该公司95%股权的陆丹,也是其执行董事兼总经理。2019年6月,陆丹成为上海美峰杨浦第一分公司负责人。

胡澄指称,上海美峰杨浦第一分公司的法人陆丹实际为潘琳琳司机,其天天在康美子公司美峰公司工作。

密集转账

胡澄举报称,为了配合上述交易做账,上海美峰公司总财务直接通过徐汇、杨浦、金像分公司等公司在一定时间内,密集相互倒账,资金循环使用。其中,财务张小静负责康美体外和体内对接倒账,她还身兼上述多家公司的财务会计,负责转账及复核。

天眼查显示,因劳动合同纠纷,张小静将上海美峰徐汇分公司诉上法庭,相关案号为(2020)沪0104民初11585号,开庭时间为2020年6月9日。

胡澄提供的《上海美峰食品有限公司徐汇分公司2018年交通银行上海市分行明细对账单》显示,8月上旬某日,上海美峰徐汇分公司从上海美峰借款,当日,上海美峰徐汇分公司向浙江渝富进出口有限公司、渝丰国际贸易分别支付货款。

8月下旬,上海美峰徐汇分公司从上海美峰借款后,当日将与借款金额相同的资金以货款方式支付给浙江渝富进出口有限公司。

9月某日,上海美峰徐汇分公司收到上海盈昱货款,及冷山供应链上海往来款后次日,上海美峰徐汇分公司将部分资金以货款的形式,支付给浙江渝富进出口有限公司。

此外,9月份两日内,上海美峰徐汇分公司还以货款形式,6次支付给渝丰国际贸易。

2018年10月上旬3日内,上海美峰徐汇分公司从冷山供应链上海收到多笔往来款,随即以货款的方式支付给渝丰国际贸易,共计5笔。

值得注意的是,随后10月份一段时间内,上海美峰徐汇分公司连续收到上海迪普士、上海盈昱货款,随即将资金转给渝丰国际贸易、上海金像,且转账时间较为密集。

10月下旬的一天,上海美峰徐汇分公司收到上海迪普士三笔货款,向渝丰国际贸易支付三笔货款。

4天后的两个交易日内,上海美峰徐汇分公司收到上海迪普士11笔货款。同期,上海美峰徐汇分公司,向上海金像支付10笔货款。

《财经》记者获得的资料显示,2019年上半年,上海美峰、上海美峰徐汇分公司与康美药业另一家子公司上海金像,签订多笔采购碧根果、夏威夷果等产品合同。

10月末,上海美峰徐汇分公司收到上海盈昱7笔货款,同期,上海美峰徐汇分公司,向渝丰国际贸易支付货款7笔。

从上述资金流向可以看出,上述货款,从上海盈昱、上海迪普士、冷山供应链上海,流入到上海美峰徐汇分公司,再流出到上海金像、渝丰国际贸易。

而《财经》记者获得的资料则显示,渝丰国际贸易通过杭州洪光供应链有限公司,部分资金流向上海迪普士。

杭州洪光供应链有限公司出入明细显示,2018年9月至10月,该公司从渝丰国际贸易获得5笔资金入账。同期,该公司向上海迪普士打款3笔。

上述资金流向表格都未盖章,均由胡澄提供。其未能提供渝丰国际贸易资金流向材料,上述材料尚不能证明上述公司之间资金循环使用。

天眼查数据显示,杭州洪光供应链有限公司,是浙江聚果实业有限公司全资子公司,陆丹通过浙江聚联供应链控制浙江聚果实业有限公司。

胡澄进一步指称,康美药业为了增加其全资子公司上海金像收入,让上海美峰徐汇分公司与上海金像签署服务协议,以增加上海金像收入。

其提供的一份协议显示,上海美峰徐汇分公司与上海金像就2018年签订各产品(饮料类、酒水类)合作经营协议:为提高产品市场占有率,拉升产品销量,按照给予上海美峰徐汇分公司投资额度拟定,上海美峰徐汇分公司每月同意支付给上海金像各项市场费。该协议双方法人代表分别为胡澄、何荣平,但没有盖章。

胡澄指称,实际上,上海金像未给上海美峰徐汇分公司提供市场服务,但后者仍要每个月支付给上海金像服务费。

一份上海增值税专用发票显示,购买方为上海美峰,销售方为上海金像,价税合计31.28万元,货物或应税劳务、服务名称为现代服务-促销服务费6%,开票日期为2019年6月17日。

(《财经》记者王颖、杨秀红,《财经》实习生赵宇对此文亦有贡献)

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